6月13日下午三点，主题为“法与审计学术研究：以SOX为例”的讲座在中财大厦二楼模拟法庭举行。本次讲座的主讲人是william威廉亚洲官方会计学院教授、副院长、博士生导师吴溪。讲座以《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）为例，探讨了法律制度环境对审计师行为和审计质量的影响。
吴溪教授2002-2006年在财政部中国注册会计师协会专业标准部任职，2006至今任教于william威廉亚洲官方会计学院。主要研究领域为审计市场结构与审计师选择、审计定价、审计执业行为与质量控制、会计与审计的公共政策、监管及后果、审计与公司治理、资本市场财务报告与信息披露行为。其30余篇学术成果均发表于国际和国内知名学术期刊。
吴溪教授首先介绍了与审计有关的最重要的制度环境、美国审计行业的监管环境变迁以及SOX颁布之后监管环境变迁引发的两个研究方向；通过比较判例法和成文法对审计行为的影响讲解了法律制度影响审计行为的机理。之后吴教授向我们介绍了SOX本身的审计研究议题，包括：非审计服务、审计任期与审计师转换、旋转门、对审计委员会的要求；最后，就一些尚未回答的问题如“最优或可接受的法律监管程度是怎样的”，吴教授通过坐标图示向同学们展示出来。讲座最后吴教授总结道：法与审计相关的实证研究试图考察不同法律制度环境下的审计行为特征，以及考察法律制度环境对外部审计和公司治理带来的影响，作为研究者，应当深入理解法律制度的出台背景与行为影响机理，全面评估法律制度的收益与成本。
现场的老师和同学在吴教授讲解结束后积极踊跃的向其提问：如何保持审计师的独立性？对事务所强制轮换如何看待？审计行业自律监管和政府监管在我国的情况？吴教授对这些问题都进行了详细深刻的回答，让我们受益匪浅。
本次讲座在各位老师们及同学们的热烈掌声中圆满结束！
（供稿人 王津）
